El Gobierno de Colombia propone ampliar la aplicación del impuesto al valor agregado (IVA) a las apuestas online, los juegos de casino y las máquinas tragamonedas como parte de una iniciativa legislativa destinada a aumentar los ingresos públicos y estabilizar las finanzas del país.
La medida está incluida en el proyecto de Ley de Rescate Económico 2026, presentado por el Ministerio de Hacienda. El artículo 41 busca modificar el artículo 420 del Estatuto Tributario para incorporar al sistema del IVA la circulación, venta y operación de juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías.
Según la propuesta, se aplicaría la tarifa general del 19% del IVA a estas actividades, y los operadores serían responsables de pagar el impuesto independientemente de si tienen sede en Colombia o funcionan desde el extranjero.
La legislación también establece que el impuesto se generaría cuando se realice una apuesta o se emita un documento, boleto u otro instrumento que permita participar en un juego. Asimismo, alcanzaría las operaciones en las que el jugador tenga residencia fiscal, domicilio, establecimiento permanente o actividad económica en Colombia.
Los depósitos de los jugadores serían la base imponible
Uno de los aspectos más importantes de la iniciativa está relacionado con los operadores de juegos online. En lugar de utilizar los ingresos brutos del juego (GGR) como base imponible, el Gobierno propone calcular el IVA sobre los depósitos realizados por los jugadores.
El proyecto define estos depósitos como pagos en efectivo, transferencias bancarias o transferencias de criptomonedas realizadas a un operador y acreditadas en la cuenta del usuario para obtener el derecho a realizar apuestas.
El cálculo propuesto consiste en dividir el importe depositado por 1,19 para determinar la base imponible, en función de la tarifa general del IVA del 19%.
Esto significa que el impuesto estaría vinculado al dinero ingresado por los jugadores y no a los ingresos netos del operador después de descontar los premios y otros conceptos.
La propuesta también establece que los operadores serán responsables del impuesto, incluidas las empresas que operan exclusivamente online desde el extranjero cuando sus clientes cumplan con los criterios de residencia o actividad económica establecidos en Colombia.
Bases imponibles mensuales para tragamonedas y casinos
El proyecto también contempla bases imponibles mensuales específicas para las actividades de juego presencial, incluidas las máquinas tragamonedas, las mesas de casino y el bingo.
Los importes propuestos son:
- Máquinas tragamonedas: 40 Unidades de Valor Tributario (UVT) mensuales.
- Mesas de juegos de casino: 580 UVT mensuales.
- Máquinas electrónicas tragamonedas en establecimientos donde el juego no es la actividad principal: 20 UVT mensuales.
- Bingo: seis UVT mensuales por puesto.
- Otras actividades de juego localizado contempladas: 20 UVT mensuales.
Estos importes servirían como base para calcular el IVA correspondiente.
La iniciativa también exigiría a los operadores emitir facturas o documentos equivalentes por las transacciones de apuestas. Incluso cuando no sea necesario presentar un boleto o documento físico para participar, deberá existir un comprobante de la operación.
Una reforma fiscal más amplia
La medida forma parte de un esfuerzo más amplio del Gobierno para generar ingresos adicionales, reducir el gasto público y fortalecer las finanzas de Colombia.
Sin embargo, las disposiciones todavía forman parte de un proyecto de ley y no deben interpretarse como cambios que ya están en vigor. El documento tampoco establece una fecha específica de implementación para esta medida.
Si se aprueba, la iniciativa supondría un cambio importante en la tributación del juego online en Colombia, especialmente al establecer los depósitos de los jugadores como referencia central para calcular el IVA.
La nueva propuesta se suma a una serie de seis iniciativas impulsadas o debatidas en Colombia desde 2024 para introducir o mantener impuestos sobre las apuestas online. Sin embargo, no todas llegaron a convertirse en medidas efectivas.
En marzo de 2026, además, el Decreto 240 estableció un impuesto nacional al consumo del 16% sobre los ingresos brutos del juego online (GGR). Este gravamen es diferente del IVA y tiene una base imponible distinta, por lo que ambos deben analizarse por separado.
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