Reglas tributarias indefinidas complican panorama de apuestas en Brasil

Si bien la reg­u­lación de la indus­tria de apues­tas deporti­vas online avan­za con éxi­to en Brasil, las reglas impos­i­ti­vas siguen poco claras, lo que afec­ta la gestión de las oper­ado­ras.

El rég­i­men de apues­tas que entró e vig­or el 1 de enero de 2025 tiene como mar­co de la ley nº 14.790/2023, que impu­so un impuesto del 12% sobre los ingre­sos bru­tos de juego (GGR) para los oper­adores autor­iza­dos y un impuesto del 15% sobre los pre­mios de los jugadores supe­ri­ores a R$ 2.824 reais (unos $500 USD).

Pero para las empre­sas, a par­tir del próx­i­mo año, el ISS y PIS/COFINS serán reem­plaza­dos pro­gre­si­va­mente por el CBS y el IBS, cuyas tasas aún se descono­cen, además de la inci­den­cia del impuesto selec­ti­vo.

Para los con­sum­i­dores que ganan apues­tas, aún no está claro si pagan el impuesto sobre la renta en sus declara­ciones anuales, como quiere la indus­tria, o si los oper­adores deben reten­er el impuesto en la fuente, como quiere la Recei­ta Fed­er­al del gob­ier­no.

Luego hay el tema de los impuestos no paga­dos por los oper­adores antes de que el meca­do fuera reg­u­la­do en enero, sien­do esto una recau­dación com­pli­ca­da, ya que la mayo­ria de la empre­sas eran extran­jeras.

El sec­re­tario espe­cial de la Recei­ta Fed­er­al, Robin­son Sakya­ma Bar­reir­in­has, dió pocas pis­tas la sem­ana pasa­da en una audi­en­cia de la “CPI das Bets” o la comisión que inves­ti­ga las apues­tas deporti­vas. Una cosa que dejó en claro Bar­reir­in­has es que los pagos del impuesto sobre la renta deberían ser retenidos en la fuente por los oper­adores con licen­cia que ges­tio­nan las cuen­tas de sus clientes, lo que sim­pli­fi­caría el pro­ce­so y reduce el ries­go de eva­sion de impuesto. Pero esta prop­ues­ta ha sido rec­haz­a­da por el Con­gre­so.

Para echar luz sobre un tema cru­cial, iGam­ing­Fu­turo habló con Ana Hele­na Pam­plona, abo­ga­da exper­ta en esta área, socia de Ana Hele­na Kar­nas Hoe­fel Pam­plona Advo­ca­cia y cofun­dado­ra de la Aso­ciación de Mujeres de la Indus­tria de Gam­ing (AMIG).

iGF: Por qué el sis­tema impos­i­ti­vo es incier­to para la indus­tria de apues­tas?

Pam­plona: Esta es una real­i­dad que afec­ta a todo Brasil. Exis­ten dos sis­temas trib­u­tar­ios que coex­i­s­tirán has­ta 2033 en lo que respec­ta a la trib­utación del con­sumo y los ser­vi­cios. Los nuevos impuestos, CBS e IBS, solo ten­drán tasas definidas el próx­i­mo año, y el impuesto selec­ti­vo que se apli­cará al GGR tam­poco tiene una tasa defini­da. Además, exis­ten cues­tiones con­tro­ver­tidas respec­to a los crédi­tos gen­er­a­dos en la cade­na de val­or en relación con las con­tribu­ciones PIS y COFINS.

Crear un plan de nego­cios para Brasil es una tarea difí­cil y, en con­se­cuen­cia, la toma de deci­siones se con­vierte en un desafío. En este sen­ti­do, la canal­ización hacia el mer­ca­do reg­u­la­do se con­vierte en un desafío. La expe­ri­en­cia inter­na­cional demues­tra que el éxi­to del rég­i­men trib­u­tario está direc­ta­mente rela­ciona­do con el éxi­to de la canal­ización hacia el mer­ca­do reg­u­la­do y el aban­dono del mer­ca­do negro. Si no se encuen­tra un equi­lib­rio, solo las empre­sas más grandes sobre­vivirán.

Se ha debati­do mucho sobre el perío­do en el que las empre­sas oper­a­ban sin licen­cia en Brasil, cuan­do, de hecho, se pro­du­jo una importación de ser­vi­cios por parte de la per­sona físi­ca de la enti­dad jurídi­ca extran­jera. Muchos opos­i­tores argu­men­tan que existe una obligación trib­u­taria pen­di­ente cor­re­spon­di­ente a ese perío­do. Se tra­ta de un tema com­ple­jo y no existe una pos­tu­ra ofi­cial al respec­to.

Existe un debate den­tro del pro­pio gob­ier­no sobre el tema. Lo que se puede afir­mar en este momen­to es que no existe una pos­tu­ra defin­i­ti­va del gob­ier­no respec­to al perío­do ante­ri­or, aunque se están deba­tien­do muchas espec­u­la­ciones, como la posi­bil­i­dad de pro­gra­mas de reconocimien­to de deu­da o pro­gra­mas de pago vol­un­tario. Sin embar­go, cues­tiono la via­bil­i­dad de estos pro­gra­mas, dado que no hay clar­i­dad sobre qué impuesto con­sid­er­an exi­gi­ble ni quién sería el deu­dor, ya que las empre­sas se establecieron en Brasil a par­tir de enero de este año.

iGF: Qué impuestos se pagan en la actu­al­i­dad?

Pam­plona: Actual­mente, las empre­sas oper­a­ti­vas gen­eral­mente pagan los sigu­ientes impuestos: ISS (3–5%), PIS/COFINS (9,25%), IR (15–25%), CSLL (9%). Además, existe una con­tribu­ción especí­fi­ca del 12%. Sin embar­go, en tér­mi­nos de su nat­u­raleza legal, esto no se clasi­fi­ca com­ple­ta­mente como un impuesto. Los apos­ta­dores pagan el IR sobre los pre­mios que se deter­mi­nan en la declaración anu­al.
A par­tir del próx­i­mo año, el ISS, el PIS/COFINS serán reem­plaza­dos pro­gre­si­va­mente por el CBS y el IBS, cuyas tasas aún se descono­cen, además de la inci­den­cia del impuesto selec­ti­vo.

iGF: Sería mejor reten­er en la fuente el impuesto sobre la renta que deben pagar los apos­ta­dores, o que ellos mis­mos lo declar­en a la Recei­ta Fed­er­al al finalizar el año fis­cal?

Pam­plona: Reten­er en la fuente es una idea que se orig­i­na en el Poder Ejec­u­ti­vo. El méto­do de trib­utación para los apos­ta­dores (declarar anual­mente) fue una decisión toma­da por el Poder Leg­isla­ti­vo, elegi­do democráti­ca­mente, que ya ha expre­sa­do su pos­tu­ra en dos oca­siones. La primera fue durante la aprobación de la ley en el Con­gre­so y la segun­da al revo­car el veto pres­i­den­cial.

En otras pal­abras, no le cor­re­sponde al Poder Ejec­u­ti­vo decidir sobre asun­tos ya estable­ci­dos por ley.
La indus­tria ha afir­ma­do repeti­da­mente que el mejor méto­do de trib­utación es el anu­al, ya que per­mite una eval­u­ación más pre­cisa de las ganan­cias y pér­di­das. La reten­ción de impuestos en la fuente podría gener­ar dis­tor­siones sig­ni­fica­ti­vas.